DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Para elaborar la declaración del Impuesto Sobre la Renta ISR, debes tener disponible la documentación siguiente:
- NIT/DUI
- Constancia(s) extendida(s) por Pagador(es) o agente(s) de retención en la cual constan los ingresos por salarios, sueldos, Gratificaciones, comisiones, horas extras u otros y las retenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondientes.
- Comprobantes sobre gastos de escolaridad y médicos
- Comprobantes sobre donaciones
- Balance General y Estado de Resultados; si no están obligados a llevar contabilidad formal debe tener disponible el Estado de Ingresos y Gastos del Ejercicio Fiscal.
Quiénes están obligados a declarar el Impuesto sobre la Renta?
- Personas Asalariadas
- Personas Naturales con Rentas Diversas
- Personas Jurídicas
- Sucesiones y Fideicomisos
- Conjuntos Culturales, Artísticos, Deportivos o similares no domiciliados
- Artistas Deportistas o similares, domiciliados o no.
EJEMPLO PRÁCTICO PARA ELABORAR LA DECLARACION DEL ISR
Personas Naturales
1. Ingresa al siguiente enlace: https://portaldgii.mh.gob.sv/ssc/home
2. Clic en la pestaña declaraciones e informes en línea
3. Luego te pide ingresar tu DUI/NIT y contraseña, que se crea al registrarse
4. Luego clic en la pestaña iniciar
5. Te aparecerán los ingresos anuales devengados
6. Puedes dar clic en la pestaña Modificar para agregar los gastos de $800 colegiatura y $800 gastos médicos si te lo permite luego clic en Aplicar modificaciones y siguiente.
| Médicos (según documentación) | |
| (+)Colegiaturas (según documentación) | |
| (+)AFP Cuota voluntaria (Inc 2do Art 22 Ley SAP) | |
| (+)Cuota patronal pagada al ISSS por Trabajadores Domésticos |
7. Te aparecerá el calculo del ISR, donde determinaras si el resultado es a pagar o a devolver.
8. Das clic en siguiente
9. Te pide si deseas llenar datos o no a favor de pago a cuenta reserva legal ect. q aplica para declaraciones renta de empresas. Das clic en no llenar información.
No complementar esta información
Si complementar esta información
Seleccionas no completar esta información y clic en siguiente.
10. Luego te pide ¿Por qué medio desea que se le haga efectiva su devolución?
Rellenas los datos que te pide si seleccionas por cuanta bancaria si seleccionas la opción de efectivo. te envían un correo electrónico indicando la fecha en que ya puedes retirar la renta en cualquier banco autorizado.
11. clic en siguiente y te pide llenar las casillas con los datos personales.
12. clic en siguiente y te pide q confirmes si los datos son correctos. si contestas que si te lleva a la declaración final para finalizarla presentación das clic en : Marque ésta casilla para continuar con el proceso de presentación:
13. Luego das clic en presentación de declaración para dar por terminada la declaración y te presenta la declaración para que puedas guardarla o descargarla.
Personas Jurídicas
Aplica los mismos pasos del 1 al 7 con la diferencia que hay que llenar datos de costos y gastos de tu empresa
| Médicos (según documentación) | |
| (+)Colegiaturas (según documentación) | |
| (+)AFP Cuota voluntaria (Inc 2do Art 22 Ley SAP) | |
| (+)Cuota patronal pagada al ISSS por Trabajadores Domésticos |
Costos y Gastos
| Inventario Inicial | |
| (+)Costo Artículos Producidos/Comprados Importaciones/Internaciones | |
| (+)Costo Artículos Producidos/Comprados Interno | |
| (-)Inventario Final | |
| (=)Costo de Venta |
0.00 |
| (+)Gastos de venta sin donación | |
| (+)Gastos de Admon. sin Donación | |
| (+)Gasto por Remanente del Pago Mínimo | |
| (+)Gasto de Financ. sin donación |
Luego das clic en aplicar modificaciones y siguiente te pide llenar los datos de:
Operaciones por Rentas no Gravadas o Ingresos que son excluidos o que no Constituyen Renta del Ejercicio o Periodo de Imposición
| Concepto | Monto | |
|---|---|---|
| (=) | Total Utilidades del Ejercicio o periodo de Imposición |
0.00 |
| (+) | Rentas No Gravadas o Exentas | 0.00 |
| (+) | Ingresos Excluidos que No Constituyen Renta | |
| (+) | Exportaciones no gravadas de bienes | |
| (+) | Exportaciones no gravadas de servicios | |
| (+) | Rentas No Gravadas AFP (cuota legal y porción cuota voluntaria no deducible), ISSS e INPEP |
0.00 |
| (+) | Utilidades y Dividendos | |
| (+) | Indemnizaciones No Gravadas | 0.00 |
| (-) | Costos por Rentas No Gravadas o Exentas | |
| (-) | Gastos por Rentas No Gravadas o Exentas | |
| (-) | Costos por Ingresos Excluidos o que No Constituyen Renta | |
| (-) | Gastos por Ingresos Excluidos o que No Constituyen Renta | |
| (+) | Ganancia de Capital Neta No Gravada (Casilla No 148 F-944) | |
| (+) | Rentas Obtenidas en el Exterior, no Gravadas con el impuesto | |
Datos Complementarios (Pago a Cuenta, Ganancia de Capital y Gastos no Deducibles, Crédito del Ejercicio anterior y por Resolución
| Concepto | Monto | |
|---|---|---|
| Costos y Gastos No Deducibles (Art. 29-A. LISR) | ||
| Renta por Ganancia Neta de Capital (Art. 128 del Formulario F944) | ||
| Acreditamiento del Excedente Resultante del Impuesto por Pago Mínimo menos el Impuesto Computado de la Renta Ordinaria | ||
| Pago a Cuenta | ||
| Acreditación de Retención de Impuesto por Control de Liquidez conforme a Constancias de Retención: | 0.00 | |
| Renta Neta por Créditos o Financiamientos Otorgados en el Exterior(Reverso casilla No. 873) |
0 | |
| Crédito según Resolución: Resolución: |
0.00 | |
| Crédito aplicable del Ejercicio Anterior: No. Declaración Ejercicio Anterior: |
0.00 | |
| Liquidación Anual del Impuesto Pagado en Declaración que Modifica |
||
| Disminución de saldo según Art 74-A del CT: No. de Resolución: |
0.00 | |
| Ingresos por actividades sujetas a precios o actividades regulados por el Estado | ||
| Ingresos provenientes de las ventas al por menor o al detalle de combustibles en estaciones de servicios autorizados | ||
| Detalle el código de incentivo fiscal que posee actualmente | ||
| Detalle el código del tipo de Exención al Pago Mínimo definitivo | M | |
Llenas los datos de pago a cuenta y reserva legal de tu empresa y das clic en siguiente.
Luego sigues los pasos del 7 al 13 de personas naturales.
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